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关于递延所得税负债的一道中级会计实务题

1)事项(1)年初资产减值损失25÷25%=100(万元),年末为40万元,期间转回或转销60万元计入损益,所以纳税调减。 事项(2)同理,年初公允价值变动损益60,年末200,本年计入投资收益金额140,纳税调减。 事项(3)企业所得税法规定行政罚款不...

这个所得税是会计实务三大难题之一,当然我给你讲,我能讲的清楚,你未必能理解。你去听中华高志谦的课件吧,记住十二个公式,所得税这章问题不大

如果题目说明不考虑所得税,就不需要确认。 确认递延所得税需要根据资产的账面价值和计税基础是否产生暂时性差异,以及是否符合确认递延所得税的条件

存货哪一步错了,应该是17.5-10=7.5万元 所得税资产本期增加12.5万元;要相信自己,怀疑答案…… 2、计算2008年应交所得税 应交所得税=(300+5-7.5-40*50%)*25%+10=79.375 这一步的+的10是怎么来的。 这里的10应该是12.5,是递延所得税资产12.5-递...

需要确认递延所得税资产或者递延所得税负债的是其账面价值和计算基础之间存在的暂时性差异,只有暂时性差异的存在才会产生相应的递延所得税资产、递延所得税负债。而暂时性差异会随着时间的推移慢慢消失,最后其相应的递延所得税资产或负债也是...

看来是你理解上有偏差。 1、递延所得税资产,首先是一项资产,其次才和所得税有所关联。递延所得税负债,首先是一项负债,其次才和所得税有所关联。这两个科目的调整所得税,是会计和税法上的权责发生制和收付实现制而造成的。而纳税调整,是会...

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用 当期所得税费用=应纳税所得额*所得税税率=(会计利润+调整事项)*所得税税率=(1610-50+10)*25%=392.5,也就是应交税费=392.5 期末的递延所得税资产的余额应该=40*25%=10,而期初余额=20,所以本期冲...

哎,我看了半天,还以为很复杂呢。其实很简单。 计算过程中的(600000×25%-100000)这一部分是递延所得税负债的计算。减去100000的目的是为了今年只确认递延所得税负债的变动额。 2009年年底,账上应当反映的总的递延所得税负债应当是600000*25%...

长期股权投资初始取得,要看是不是免税合并,如果是免税合并,被投资方的税没交,计税基础和你投资的公允价值是不一样的,会产生暂时性差异,这部分在集团角度看就是递延所得税,要计入商誉的。个别报表不用做递延所得税,因为被投资单位不是吸...

你算的第一个式子看了半天也认为没道理,看那个意思是求了一个月的摊销,利润再多减一个月摊销就是明白了,没有道理。所以你在确认一下吧。 在计算应纳税所得额时在税法中允许企业加计摊销的50%抵扣交纳所得税。这是税务要求合理合法所以不确认...

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