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关于递延所得税负债的一道中级会计实务题

1)事项(1)年初资产减值损失25÷25%=100(万元),年末为40万元,期间转回或转销60万元计入损益,所以纳税调减。 事项(2)同理,年初公允价值变动损益60,年末200,本年计入投资收益金额140,纳税调减。 事项(3)企业所得税法规定行政罚款不...

存货哪一步错了,应该是17.5-10=7.5万元 所得税资产本期增加12.5万元;要相信自己,怀疑答案…… 2、计算2008年应交所得税 应交所得税=(300+5-7.5-40*50%)*25%+10=79.375 这一步的+的10是怎么来的。 这里的10应该是12.5,是递延所得税资产12.5-递...

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用 当期所得税费用=应纳税所得额*所得税税率=(会计利润+调整事项)*所得税税率=(1610-50+10)*25%=392.5,也就是应交税费=392.5 期末的递延所得税资产的余额应该=40*25%=10,而期初余额=20,所以本期冲...

需要确认递延所得税资产或者递延所得税负债的是其账面价值和计算基础之间存在的暂时性差异,只有暂时性差异的存在才会产生相应的递延所得税资产、递延所得税负债。而暂时性差异会随着时间的推移慢慢消失,最后其相应的递延所得税资产或负债也是...

长期股权投资初始取得,要看是不是免税合并,如果是免税合并,被投资方的税没交,计税基础和你投资的公允价值是不一样的,会产生暂时性差异,这部分在集团角度看就是递延所得税,要计入商誉的。个别报表不用做递延所得税,因为被投资单位不是吸...

看来是你理解上有偏差。 1、递延所得税资产,首先是一项资产,其次才和所得税有所关联。递延所得税负债,首先是一项负债,其次才和所得税有所关联。这两个科目的调整所得税,是会计和税法上的权责发生制和收付实现制而造成的。而纳税调整,是会...

关键是要判断这个暂时性差异的具体内容,如果是以前的可抵扣暂时性差异的减少 ,就属于递延所得税资产, 如果属于新发生的 应纳税暂时性差异,就是递延所得税负债。 要分析差异的具体内容。 学会计,到“一起学会计吧”,欢迎你的加入

哎,我看了半天,还以为很复杂呢。其实很简单。 计算过程中的(600000×25%-100000)这一部分是递延所得税负债的计算。减去100000的目的是为了今年只确认递延所得税负债的变动额。 2009年年底,账上应当反映的总的递延所得税负债应当是600000*25%...

固定资产的800万元账面计税差异:帐面折旧年限平均法:6000/5=1200万元 计税折旧年数总和法:6000*(5/15)=2000万元 存货账面价值和计税价值差异只需调整940-880=60万元

1.应交所得税额=1000X0.25=250 2.递延所得税=(80-100)-(100-200)=80 3.所得税费用=250+80=330 4.编制甲企业2×12年所得税的会计分录 借:所得税费用 330 递延所得税负债 20 贷:递延所得税资产100 应交税费-应交所得税 250 5.净利润=900(1-0...

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